Del RIF al RESICO: qué cambia y cómo migrar
El RIF dejó de admitir altas nuevas en 2022 y el RESICO ocupó su lugar. Qué cambia en tasas, declaraciones y deducciones, y qué conviene revisar antes.
Pasar del RIF al RESICO se hace con un aviso de actualización en el portal del SAT, y antes de presentarlo conviene confirmar tres cosas: que la ley le deja entrar, cuánto pagaría y qué pierde al dejar de deducir gastos. El RIF no admite altas desde 2022; el Régimen Simplificado de Confianza cobra el ISR con tasas del 1.00 % al 2.50 % sobre lo cobrado.
En el despacho todavía nos llega gente que dice «yo estoy en el RIF», tanto en la oficina de San Nicolás de los Garza como entre los clientes que atendemos en línea desde cualquier estado del país. Esto es lo que dice la ley y lo que vemos en la práctica.
Qué pasó con el RIF
El Régimen de Incorporación Fiscal dejó de admitir altas nuevas a partir del 1 de enero de 2022: la reforma que entró ese año sacó el RIF de la Ley del Impuesto sobre la Renta y creó en su lugar el Régimen Simplificado de Confianza (artículos 113-E a 113-J de la LISR). Quienes ya tributaban en el RIF pudieron optar por seguir aplicando el esquema anterior hasta agotar su plazo de permanencia, conforme a las disposiciones transitorias de la LISR para 2022 y presentando el aviso correspondiente ante el SAT.
Si usted nunca presentó ese aviso, lo más probable es que el SAT ya lo tenga en otro régimen. Eso se comprueba en un minuto con su constancia de situación fiscal: ahí aparece el régimen vigente y la fecha de alta.
Y no hay regreso: la regla 3.13.12 de la RMF 2026 (DOF 28 de diciembre de 2025) impide volver al RIF a quien pasó al RESICO, aunque le quedaran años de su plazo.
Quién puede tributar en RESICO y quién no
El artículo 113-E de la LISR (texto vigente, última reforma DOF 1 de abril de 2024) abre el régimen a las personas físicas con actividad empresarial o profesional, o que otorgan el uso o goce temporal de bienes, siempre que esos ingresos no hayan pasado de 3,500,000 pesos en el ejercicio inmediato anterior (quien empieza, si estima no rebasarlos). Puede tener además sueldos o intereses si todo junto no pasa del tope; esos se calculan aparte en la anual (regla 3.13.8), como explicamos en declaración anual de personas físicas.
Queda fuera, aunque facture poco, quien:
- Sea socio, accionista o integrante de una persona moral, o parte relacionada en los términos del artículo 90 de la LISR.
- Sea residente en el extranjero con establecimiento permanente en México.
- Tenga ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
- Cobre como asimilado a salarios por las fracciones III a VI del artículo 94 (consejeros, administradores, honorarios a un solo cliente en sus instalaciones).
El que más vemos es el primero, con un matiz: la regla 3.13.9 de la RMF 2026 admite al socio de una persona moral sin fines de lucro que no le reparte remanente. Y el artículo 113-H pide estar al corriente en sus obligaciones (artículo 32-D del CFF).
Cuánto se paga
El ISR del RESICO se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados en el mes, sin deducciones, con la tabla del propio artículo 113-E:
- hasta 25,000 pesos cobrados en el mes: 1.00 %
- hasta 50,000: 1.10 %
- hasta 83,333.33: 1.50 %
- hasta 208,333.33: 2.00 %
- hasta 3,500,000: 2.50 %
El IVA va aparte y no cambia: la tasa general del 16 % se causa y se declara como en cualquier otro régimen. Y la fecha tampoco es negociable: el pago mensual se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente (artículo 113-E). Ese pago es definitivo: la regla 3.13.7 de la RMF 2025 (DOF 30 de diciembre de 2024) y de la RMF 2026 (DOF 28 de diciembre de 2025) releva a las personas físicas de presentar la declaración anual por sus ingresos del RESICO.
Si le pagan personas morales, cada una le retiene el 1.25 % de ISR y esa retención se resta del pago mensual; el detalle está en retención de ISR en RESICO. Para su propio número, use la calculadora de ISR en RESICO.
La tasa baja es lo visible; la condición de fondo es declarar todos los meses. Ese es el trato del régimen.
Ejemplo resuelto: RESICO contra actividad empresarial
Caso tipo, con cifras de ley: una persona física cobra 40,000 pesos al mes sin IVA, todo el año. En RESICO cae en el tramo del 1.10 %: 440 pesos al mes, 5,280 pesos en el año.
En actividad empresarial se paga sobre la utilidad, con la tarifa anual 2026 del artículo 152 de la LISR (Anexo 8 de la RMF 2026, DOF 28 de diciembre de 2025), sin deducciones personales:
| Situación (480,000 cobrados en el año) | Utilidad | ISR del año |
|---|---|---|
| Profesionista con 100,000 de gastos deducibles | 380,000 | 58,507.91 |
| Comercio con 408,000 de compras y gastos | 72,000 | 4,153.94 |
| Cualquiera de los dos en RESICO | no aplica | 5,280.00 |
Al profesionista el RESICO le cuesta menos de una décima parte. Al comercio de margen delgado le conviene deducir: el RESICO cobra sobre lo vendido aunque casi todo se vaya en mercancía.
Lo que cambia en el día a día
Tres diferencias prácticas respecto al RIF:
- Periodicidad. El RIF declaraba de forma bimestral; en RESICO el pago es mensual.
- Deducciones. En RESICO no se deducen gastos: se paga un porcentaje sobre lo cobrado. Si su negocio vive de compras y gastos deducibles, conviene hacer el número con las dos opciones antes de decidir.
- Disciplina de declaración. El artículo 113-I establece que quien omita tres o más pagos mensuales en un año, consecutivos o no, deja de tributar en este régimen. (La ley menciona también la declaración anual, pero desde 2025 la persona física en RESICO ya no la presenta por esos ingresos: lo que cuenta son los pagos mensuales.) No llega una llamada: el aviso se publica en el buzón tributario.
Si rebasa el tope a mitad de año
El artículo 113-E dispone que, cuando los ingresos excedan los 3,500,000 pesos, se deja de tributar en el régimen a partir del mes siguiente a aquel en que se rebasó el monto. La regla 3.13.5 de la RMF 2026 da dos caminos para ese año: si el ejercicio anterior cumplió en RESICO, los pagos ya hechos quedan como definitivos y solo se declaran con el nuevo régimen los meses restantes; si no, se recalcula desde enero con la tarifa del artículo 106, restando deducciones y pagos de RESICO. Quien sale por rebasar el tope puede volver cuando un año cierre por debajo; quien sale por incumplir, ya no (artículo 113-E).
Cómo se hace el cambio de régimen
El cambio es la ficha de trámite 28/CFF del Anexo 2 de la RMF 2026 (DOF 29 de diciembre de 2025), «Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones», al que remite la regla 3.13.2:
- En el portal del SAT, «Actualiza tu actividad económica y obligaciones», con su RFC y contraseña o e.firma.
- Registre la fecha del movimiento y llene el cuestionario de ingresos y actividades.
- Confirme y guarde el acuse de movimiento.
La ficha pide presentarlo dentro del mes siguiente al cambio, y la regla 3.13.2 impide variar la opción en el mismo ejercicio. Antes revisamos cuatro cosas: e.firma vigente, buzón tributario con un correo que usted lea, ninguna declaración pendiente y opinión de cumplimiento positiva.
Si prefiere no hacerlo solo, nosotros llevamos su RESICO: revisamos su situación, le decimos qué régimen le conviene con números y presentamos las declaraciones cada mes. Puede ver lo que cuesta cada plan en la página de precios o escribirnos desde contacto con su constancia de situación fiscal.
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