Prima vacacional: cuánto es, cuándo se paga y qué le toca al patrón
La prima vacacional es al menos el 25 % del salario de los días de vacaciones. Cuándo pagarla, qué parte está exenta de ISR, cómo entra al SBC y un ejemplo.
La prima vacacional es un pago adicional de al menos el 25 % sobre el salario de los días de vacaciones que le corresponden a cada trabajador (artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo, texto vigente, última reforma DOF 14 de mayo de 2026). Un trabajador con 12 días de vacaciones recibe, como mínimo, el equivalente a 3 días de salario de prima. La paga el patrón, la ley no le pone fecha fija y, para la empresa, tiene tres cuentas más: la parte exenta de ISR, la integración al salario base de cotización del IMSS y el finiquito.
Para la cuenta rápida de un trabajador está nuestra calculadora de prima vacacional. Aquí va lo que la calculadora no resuelve.
¿Cuántos días de vacaciones tocan desde 2023?
El artículo 76 de la LFT, reformado por el decreto publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2022 y vigente desde el 1 de enero de 2023, fija 12 días laborables al cumplir el primer año de servicios. Suben dos días por año hasta llegar a 20 en el quinto y, a partir del sexto, dos días más por cada cinco años de servicios.
La ley no trae tabla; esta es la aplicación directa del artículo 76, con los días de prima mínima que salen al 25 %:
| Años cumplidos | Días de vacaciones | Prima mínima, en días de salario |
|---|---|---|
| 1 | 12 | 3 |
| 2 | 14 | 3.5 |
| 3 | 16 | 4 |
| 4 | 18 | 4.5 |
| 5 | 20 | 5 |
| 6 a 10 | 22 | 5.5 |
| 11 a 15 | 24 | 6 |
| 16 a 20 | 26 | 6.5 |
El 25 % es piso: si su contrato o su reglamento da 50 % o 100 %, esa es su obligación. Y el artículo 78 pide que el trabajador disfrute al menos 12 días continuos, aunque él puede pedir repartirlos como necesite.
¿Cuándo se paga la prima vacacional?
La LFT no fija una fecha de pago para la prima. Lo que fija el artículo 81 es el plazo de las vacaciones: el patrón debe concederlas dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento de cada año de servicios, y entregar cada año una constancia con la antigüedad, el periodo que corresponde y la fecha en que deben disfrutarse.
Como la prima se calcula sobre «los salarios que les correspondan durante el período de vacaciones», lo ordenado es pagarla con ese periodo. Hay empresas que la pagan en el aniversario o en una fecha fija del año; lo importante es que la política esté por escrito y se aplique igual a todos, porque la exención de ISR exige que se otorgue en forma general.
Tres límites que el patrón no debe perder de vista:
- No se cambian por dinero. El artículo 79 dice que las vacaciones «no podrán compensarse con una remuneración». Pagar los días y la prima sin que el trabajador descanse no extingue la obligación.
- La reclamación tiene plazo. Las acciones de trabajo prescriben en un año contado desde el día siguiente a que la obligación es exigible (artículo 516 de la LFT). Con el artículo 81, ese año empieza a correr al vencer los seis meses para conceder las vacaciones.
- No darlas tiene multa. El artículo 994, fracción I, de la LFT sanciona con 50 a 250 UMA al patrón que incumpla el artículo 76: con la UMA de 2026, de 5,865.50 a 29,327.50 pesos. La prima del artículo 80 no está en esa lista; para lo que no tiene multa propia, el artículo 1002 fija de 50 a 5,000 UMA.
¿Qué parte de la prima vacacional está exenta de ISR?
La Ley del ISR (artículo 93, fracción XIV, última reforma DOF 1 de abril de 2024) exenta las primas vacacionales que el patrón otorgue en forma general «hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador», por año de calendario. Lo que pase de ese tope se grava y se retiene como ingreso del trabajador.
La ley sigue diciendo salario mínimo, pero desde la desindexación (decreto publicado en el DOF el 27 de enero de 2016) el SAT calcula este tope en UMA. Lo dice en su guía del régimen de salarios («De la prima vacacional hasta 15 unidades de medida y actualización») y, en sus cartas invitación a patrones, marca como error cualquier exento por encima de 15 UMA.
Con la UMA diaria de 117.31 pesos (DOF 9 de enero de 2026, vigente desde el 1 de febrero), el tope es 1,759.65 pesos exentos por trabajador y año. Ojo con enero: hasta el 31 sigue vigente la UMA del año anterior.
La fracción XIV no se ha reformado y hay quien sostiene que debe aplicarse el salario mínimo, que da un tope mucho mayor. Aplicarlo en la nómina es apartarse del criterio con el que revisa el SAT: si se decide, que sea por escrito y con su contador.
Ejemplo resuelto: tres años de antigüedad y 500 pesos diarios
Caso tipo, con los mínimos de la ley: una trabajadora cumple tres años en la empresa, gana 500 pesos diarios y la empresa da la prima mínima.
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Días de vacaciones (art. 76) | tercer año | 16 días |
| Salario de las vacaciones | 500 × 16 | 8,000.00 |
| Prima vacacional (art. 80) | 8,000 × 25 % | 2,000.00 |
| Exento (15 UMA) | 15 × 117.31 | 1,759.65 |
| Gravado | 2,000 − 1,759.65 | 240.35 |
Los 240.35 pesos gravados se suman a los ingresos del mes y se les aplica la retención con la tarifa del artículo 96. Si en el año ya pagó otra prima vacacional general a la misma persona, el tope de 15 días se comparte: es por año de calendario, no por pago.
Cómo entra al salario base de cotización
El artículo 27 de la Ley del Seguro Social (última reforma DOF 15 de enero de 2026) integra al salario base de cotización las «primas», y la vacacional no está entre las exclusiones. Por eso el salario diario se multiplica por un factor de integración que suma el aguinaldo y la prima.
Cálculo propio con los mínimos de la LFT (15 días de aguinaldo del artículo 87 y la prima del artículo 80):
- Primer año: 1 + 15/365 + (12 × 0.25)/365 = 1.0493.
- Tercer año, la trabajadora del ejemplo: 1 + 15/365 + (16 × 0.25)/365 = 1.0521, o sea un salario base de cotización de 526.05 pesos diarios sobre sus 500 de salario.
El factor cambia con cada aniversario porque cambian los días de vacaciones, y con él cambian las cuotas obrero-patronales. Aquí desglosamos las cuotas IMSS que paga el patrón ramo por ramo.
Si el trabajador se va antes de cumplir el año
El artículo 79 de la LFT da derecho a «una remuneración proporcionada al tiempo de servicios prestados» cuando la relación termina antes de que se cumpla el año, y la prima del artículo 80 se calcula sobre esas vacaciones. En el finiquito van, además, las vacaciones de años ya cumplidos que no se disfrutaron, con su prima. Para indemnizaciones, los artículos 84 y 89 de la LFT incluyen en el salario la parte proporcional de las prestaciones, primas incluidas.
Es el mismo mecanismo que el proporcional del aguinaldo, que explicamos en cómo se calcula el aguinaldo.
Qué conviene revisar en su nómina
Antes del siguiente aniversario de cada trabajador, tres cotejos: que los días de vacaciones salgan de la tabla vigente desde 2023 y no de la anterior; que el factor de integración del IMSS se haya actualizado con esos días; y que la parte gravada de la prima, lo que pase de 15 UMA, lleve su retención.
Si la nómina la llevamos nosotros, vacaciones, prima, retención y factor de integración salen calculados y timbrados en cada periodo: es parte del servicio de nómina e IMSS. Puede ver lo que cuesta en precios o escribirnos desde contacto con la lista de su personal y sus fechas de ingreso.
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