La conciliación bancaria es la comparación, al cierre de cada mes, entre el saldo de la cuenta de bancos en su contabilidad y el saldo del estado de cuenta del banco, partida por partida, hasta explicar cada diferencia. Casi nunca coinciden a la primera: hay cheques que el proveedor aún no cobra, depósitos que el banco registra al día siguiente y comisiones que nadie capturó. La conciliación dice cuáles son y deja los dos saldos iguales.
Se hace antes de cerrar la contabilidad del mes y antes de calcular los impuestos. Si el saldo de bancos está mal, la utilidad, el IVA y el ISR del mes también lo están.
Para qué sirve
La conciliación cumple tres funciones, y las tres le importan al dueño de la empresa, no solo a su contador:
- Que la contabilidad diga la verdad. Cada depósito y cada cargo del banco tiene que estar registrado, con su factura o su soporte. Un movimiento sin registrar distorsiona ingresos, gastos e impuestos.
- Detectar errores y fraudes a tiempo. Un cargo que nadie reconoce, un cheque cobrado por un importe distinto o un depósito duplicado aparecen en la conciliación del mes, no en la auditoría del año siguiente.
- Tener claro el efectivo real. El saldo del banco no es lo que la empresa puede gastar si hay cheques emitidos pendientes de cobro.
Sobre el segundo punto hay un dato útil. El informe Occupational Fraud 2026 de la ACFE (Association of Certified Fraud Examiners), con 2,402 casos de 143 países y territorios, encontró que la conciliación de cuentas fue la vía por la que se detectó el 5 % de los fraudes estudiados, y que más de la mitad ocurrieron por falta de controles internos o porque alguien los saltó. Es una muestra internacional, no de México, pero describe bien lo que pasa cuando nadie revisa el banco contra los libros.
Las partidas que hacen que no cuadre
Las diferencias entre los dos saldos casi siempre caen en cuatro grupos:
- Cheques en tránsito. La empresa emitió el cheque y lo registró, pero el proveedor todavía no lo cobra. Están en libros y no en el banco.
- Depósitos en tránsito. La empresa registró un depósito que el banco abonará al día siguiente. Están en libros y no en el banco.
- Cargos del banco no registrados. Comisiones, su IVA, intereses o domiciliaciones que aparecen en el estado de cuenta y nadie capturó. Están en el banco y no en libros.
- Abonos no registrados. Transferencias de clientes que llegaron directo a la cuenta sin que nadie las identificara. Están en el banco y no en libros.
A estas se suman los errores: un importe capturado al revés, un movimiento registrado dos veces o en la cuenta bancaria equivocada.
Cómo se hace, paso a paso
- Descargue el estado de cuenta del mes y tenga a la mano el auxiliar de bancos de su contabilidad, con el saldo al mismo día.
- Marque los movimientos que coinciden en los dos documentos, por fecha e importe.
- Lo que quede sin marcar en libros son, normalmente, partidas en tránsito: cheques y depósitos.
- Lo que quede sin marcar en el banco son movimientos no registrados: comisiones, intereses, transferencias de clientes.
- Ajuste el saldo del banco con las partidas en tránsito y el saldo de libros con los movimientos no registrados.
- Si los dos saldos ajustados coinciden, la conciliación está hecha. Si no, queda un error por encontrar: no se cierra el mes con una diferencia sin explicar.
- Registre las pólizas de ajuste de lo que faltaba en libros y guarde la conciliación firmada junto con la contabilidad del mes.
Un archivo de Excel sirve si tiene cuatro bloques: encabezado (empresa, cuenta, mes), saldo según banco con sus ajustes, saldo según libros con los suyos, y la comparación final de los dos saldos ajustados. Los sistemas contables hacen el marcado del paso 2 de forma automática al importar el estado de cuenta, pero el criterio de los pasos 5 a 7 sigue siendo de quien lleva la contabilidad.
Un ejemplo resuelto en pesos
Tomemos una pyme comercializadora al 31 de agosto. Su estado de cuenta marca un saldo de $184,350.00 y su auxiliar de bancos, $171,980.00. Al marcar los movimientos quedan estas partidas sin pareja:
- Cheque 1045 a un proveedor por $18,500.00, emitido el 29 de agosto y aún no cobrado.
- Depósito de ventas del 31 de agosto por $12,000.00, que el banco abona el 1 de septiembre.
- Comisión por manejo de cuenta de $580.00 más IVA de $92.80, que nadie capturó.
- Transferencia de un cliente por $6,542.80 que pagó una factura y no se identificó.
| Saldo según estado de cuenta | $184,350.00 |
|---|---|
| Menos: cheque 1045 en tránsito | −$18,500.00 |
| Más: depósito en tránsito | +$12,000.00 |
| Saldo de banco conciliado | $177,850.00 |
| Saldo según libros | $171,980.00 |
|---|---|
| Menos: comisión bancaria con IVA | −$672.80 |
| Más: cobro de cliente no registrado | +$6,542.80 |
| Saldo de libros conciliado | $177,850.00 |
Los dos saldos ajustados coinciden en $177,850.00: la conciliación de agosto está cerrada. El cheque y el depósito en tránsito no se registran otra vez; solo se vigila que aparezcan en el estado de cuenta de septiembre.
Las pólizas de ajuste
Lo que faltaba en libros sí lleva póliza. En el ejemplo son dos:
Póliza 1. Comisión bancaria
| Cuenta | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| Gastos financieros (comisiones bancarias) | $580.00 | |
| IVA acreditable pagado | $92.80 | |
| Bancos | $672.80 |
Póliza 2. Cobro de cliente identificado
| Cuenta | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| Bancos | $6,542.80 | |
| Clientes | $6,542.80 |
La comisión necesita su comprobante fiscal del banco para que el gasto y el IVA sean deducibles y acreditables. El cobro del cliente se liga a la factura que liquida.
Depósitos sin factura y el SAT
Para la autoridad, un depósito en su cuenta que no corresponde a sus registros contables se presume ingreso, salvo prueba en contrario: lo prevé el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación. Además, los bancos informan cada mes al SAT los depósitos en efectivo que pasan de quince mil pesos al mes (artículo 55, fracción IV, de la Ley del ISR). Si la autoridad le pide aclarar depósitos, el requerimiento le llega por el buzón tributario.
Por eso la conciliación mexicana va un paso más allá que la de los manuales: cada depósito se liga a su CFDI (con el folio fiscal) o a un soporte que explique por qué no es ingreso, como un préstamo de un socio o un traspaso entre cuentas propias. Con eso la prueba en contrario ya está armada antes de que nadie la pida.
Quién la debe hacer
En una empresa pequeña lo más común es que la haga el propio dueño en Excel o que no la haga nadie. Las dos cosas fallan por lo mismo: la conciliación funciona como control cuando la revisa alguien distinto de quien mueve el dinero.
En Galianza la conciliación contable va incluida en el Plan Empresarial y en el Plan Integral con IMSS, junto con la contabilidad mensual, las declaraciones y la declaración anual. Si quiere saber qué incluye cada plan y cómo se compara con contratar a alguien por su cuenta, en cuánto cobra un contador lo explicamos con detalle.
Puede ver los planes en la página de precios, revisar el servicio de contabilidad para empresas o escribirnos desde contacto con su último estado de cuenta y le decimos qué hace falta para ponerla al día.
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